威海市环翠区农业农村局
关于《威海市环翠区股份合作经济审计工作意见》（威环办发〔2018〕12号）贯彻落实情况的中期评估报告

威环农字〔2019〕11号

区政府：

       2018年3月，《威海市环翠区股份合作经济审计工作意见》（威环办发〔2018〕12号）下发后，我局高度重视，及时向各镇街转发了文件，并采取多种形式组织相关人员学习文件精神，准确理解文件要求，实现了集体经济组织审计工作的制度化、规范化，现将文件贯彻落实中期评估情况报告如下：

       一、文件贯彻落实基本情况

（一）区级层面。区农业农村局根据审计职责分工，一是每年3月底前根据集体经济组织资产总量、经济业务、财务收支等情况，按照重点审计单位数量不少于全区集体经济组织总数的1/3确定拟重点审计单位名单，组织专业力量开展审计工作。2018年历时2个月，对张村镇、羊亭镇、温泉镇、嵩山街道、孙家疃街道、竹岛街道和鲸园街道7个镇街41个村级集体经济组织及23个下属企业的2017年财务收支、合同管理、土地征用情况进行了审计；2019年将实现集体经济组织及下属企业审计全覆盖，目前已经完成了对鲸园街道、孙家疃街道的审计工作，正在对嵩山街道、温泉镇进行审计。二是负责镇街代管资金审计，2019年上半年对羊亭镇、温泉镇和嵩山街道代管的集体经济组织资金进行了审计，主要审查资金专户存储、专账管理、三资及财务托管情况，是否存在挤占、挪用集体经济组织资金等滥用职权、失职渎职等问题。

《审计工作意见》实施一年半以来，取得了较好的效果，审计既反映出全区面上普遍存在的问题，又查出了个别的、典型的违规违纪问题，为区委、区政府进一步规范农村财务管理、完善管理制度、加强审计监督等方面提供了决策依据。

（二）镇街层面。各镇街积极贯彻落实《审计工作意见》的要求，按照职责分工对辖区内的集体经济组织开展审计工作。一是各镇街按照规定每月对托管的集体经济组织进行日常财务审计、主要负责人离任交接审计；二是各镇街积极配合区农业农村局开展对集体经济组织的审计工作，并组织和督促各被审计单位对审计发现的问题进行整改。

       二、存在的问题和不足

（一）合同管理不规范。各镇街普遍存在租赁（承包）合同超过法定期限、应签未签合同、合同履行不到位及合同档案管理不规范的问题。

（二）内控制度不健全。各集体经济组织均未制定内部控制管理制度，缺乏对自身及下属企业的监管，导致部分集体经济组织出现私设账外账、小金库等严重问题。

（三）镇街审计工作开展不到位。各镇街普遍没有按照《审计工作意见》要求开展集体土地补偿费审计、收益分配前集中审计、年终财务决算审计，由于镇街审计工作开展不到位，集体经济组织仍普遍存在合同管理不规范、福利费超支等问题。

       三、下步工作安排

       （一）集中整治不规范合同。根据《环翠区集体经济组织经济合同管理办法》及《关于开展环翠区集体经济组织承包（租赁）期限不规范合同集中整治的通知》的要求，积极督促各镇街开展不规范合同整治工作，各镇街统筹安排集体经济组织摸排不规范合同情况，制定整改措施、限时整改。

       （二）加大法规制度建设。进一步完善集体经济组织经济管理制度，在充分研究论证的基础上，根据我区实际情况，在《环翠区经济股份合作社财务与资产管理办法》的基础上，进一步规范集体经济组织福利费开支；制定集体经济组织内控制度模板，由集体经济组织根据实际情况建立健全各项规章制度，对下属企业经营行为加强监管。

       （三）镇街加强审计监督工作。各镇街应按照《审计工作意见》要求，规范开展审计工作，加强内部审计力度，切实履行监督职能。对上级审计、巡察发现的问题督促整改落实，杜绝同类问题再次发生。

       特此报告。 

威海市环翠区农业农村局

2019年10月29日